Trädabolag 2026: nya regler och 5:25-regeln förklarad

Ett trädabolag är ett aktiebolag som ägaren låter vila i flera år för att kunna ta ut pengarna med 25 % skatt i stället för som lön. Strategin kallas 5:25-regeln: fem år utan verksamhet, sedan 25 % skatt. De nya 3:12-reglerna ändrar kalkylen, och från 2027 kortas väntetiden till fyra år. Här går vi igenom hur det fungerar, vad som är nytt och när träda faktiskt lönar sig.

Kort sammanfattning

• 5:25-regeln: Har varken du eller någon närstående varit verksam i bolaget i betydande omfattning under fem år, blir aktierna okvalificerade. Utdelning och kapitalvinst beskattas då med 25 %.
• Fyra år från 2027: Från och med inkomståret 2027 kortas tidsperioderna i kvalifikationsreglerna från fem till fyra år.
• Ett grundbelopp per person: Sedan 2026 delas grundbeloppet mellan alla dina fåmansföretag efter ägarandel. Ett bolag i träda tar alltså en del av ditt lågbeskattade utrymme så länge karensen pågår.
• Lönar det sig? Bara för den del av kapitalet som ligger över ditt gränsbelopp, och bara om skattevinsten är större än kostnaden för att hålla bolaget i fyra–fem år.

Vad är ett trädabolag?

Att lägga ett bolag i träda betyder att du avslutar verksamheten men låter bolaget och pengarna finnas kvar. Bolaget blir vilande, men det är fortfarande ett aktiebolag: det ska ha bokföring, lämna årsredovisning och inkomstdeklaration varje år, och styrelsen har samma ansvar som tidigare.

Syftet är skatten. Aktier i ett fåmansföretag där du är verksam är kvalificerade, och då beskattas utdelning och kapitalvinst över ditt gränsbelopp som lön, med upp till ca 52 %. Efter karensen är aktierna inte längre kvalificerade, och då är skatten 25 %.

5:25-regeln förklarad

Siffrorna i namnet står för fem år och 25 % skatt.

• Fem år: Aktierna är kvalificerade om du eller någon närstående har varit verksam i betydande omfattning i bolaget under beskattningsåret eller något av de fem föregående åren (IL 57:4). Det gäller också om ni varit verksamma i ett annat fåmansföretag som bedriver samma eller likartad verksamhet.
• 25 %: När aktierna inte längre är kvalificerade beskattas utdelning och kapitalvinst på onoterade aktier med 25 % i inkomstslaget kapital.

Karensen börjar alltså inte förrän verksamheten verkligen har upphört. Startar du ett nytt bolag med likartad verksamhet kan karensen i det gamla bolaget i praktiken aldrig börja löpa. Det är en vanlig orsak till att Skatteverket underkänner trädabolag.

Nytt från 2027: Från och med inkomståret 2027 kortas femårsperioden till fyra år (Skatteverket). Ett bolag som läggs i träda i dag kan alltså bli fritt tidigare än med de gamla reglerna.

Vad de nya 3:12-reglerna ändrar för trädabolag

De nya reglerna gäller från inkomståret 2026:

• Förenklingsregeln är borttagen. I stället finns ett grundbelopp på fyra inkomstbasbelopp, 322 400 kr för 2026.
• Ett grundbelopp per person. Grundbeloppet fördelas efter ägarandel på alla fåmansföretag där du äger kvalificerade aktier. Ett trädabolag har kvalificerade aktier ända tills karensen är slut, så det tar en del av utrymmet i de bolag du driver.
• Sparat utrymme räknas inte upp. Från och med deklarationen 2027 räknas sparat utdelningsutrymme inte längre upp med ränta. Att spara utrymme och vänta blir mindre lönsamt.
• Kortare karens. Från 2027 räcker fyra år i stället för fem.

Under karensen kan du fortfarande ta utdelning från trädabolaget inom dess gränsbelopp med 20 % skatt, eftersom aktierna fortfarande är kvalificerade.

Lönar sig träda? Ett räkneexempel

Träda ger bara en skattevinst på den del av kapitalet som ligger över ditt gränsbelopp. Det som ryms inom gränsbeloppet beskattas redan med 20 %, vilket är lägre än 25 %.

Exempel (förenklat): Bolaget har 1 000 000 kr, och ditt gränsbelopp är 400 000 kr. Du har redan en lön som gör att extra tjänsteinkomst beskattas med ca 52 %.

	Avveckla nu	Träda i fyra–fem år
400 000 kr inom gränsbeloppet	20 % = 80 000 kr	25 % = 100 000 kr
600 000 kr över gränsbeloppet	ca 52 % = 312 000 kr	25 % = 150 000 kr
Skatt totalt	ca 392 000 kr	250 000 kr
Kostnader under tiden	Inga	Bokföring, bokslut och bank i fyra–fem år
Pengarna tillgängliga	Nu	Om fyra–fem år

Skillnaden är ca 142 000 kr i skatt, före kostnaderna för att hålla bolaget vid liv och utan hänsyn till att pengarna är låsta under tiden. Med ett mindre belopp över gränsbeloppet krymper vinsten snabbt, och ligger allt inom gränsbeloppet finns ingen skattevinst alls.

Exemplet är förenklat: avvecklingskostnaden är inte medräknad, och skatten på tjänstedelen beror på dina övriga inkomster. Räkna på din egen situation med en skatterådgivare.

När är träda rätt val?

Träda kan löna sig om:

1. kapitalet i bolaget är betydligt större än ditt gränsbelopp,
2. du inte behöver pengarna under de närmaste fyra–fem åren, och
3. du är säker på att du inte kommer att driva likartad verksamhet i ett annat bolag under tiden.

För de flesta med ett vilande bolag och några hundra tusen kronor i kassan är det billigare att avveckla direkt. Då slipper du årliga kostnader, du frigör grundbeloppet till dina andra bolag och du får pengarna nu. Det snabbaste sättet är en snabbavveckling, där du säljer bolaget och får det egna kapitalet minus ett arvode på ca 10 000 kr inom några dagar.

Vanliga frågor och svar

Vad är ett trädabolag?

Ett aktiebolag där ägaren avslutat verksamheten och låter bolaget vila under karenstiden, för att sedan kunna ta ut pengarna med 25 % skatt.

Vad betyder 5:25-regeln?

Fem års karens och 25 % skatt. Har varken du eller någon närstående varit verksam i bolaget i betydande omfattning under fem år, blir aktierna okvalificerade och beskattas med 25 %. Från inkomståret 2027 är tiden fyra år.

Hur länge måste ett aktiebolag vara vilande?

Fem år med dagens regler och fyra år från och med inkomståret 2027. Tiden räknas från när du slutade vara verksam i bolaget, och den bryts om du är verksam i ett annat fåmansföretag med likartad verksamhet.

Kan jag starta ett nytt bolag medan det gamla ligger i träda?

Ja, men inte med samma eller likartad verksamhet. Då anses du fortfarande verksam, och aktierna i det gamla bolaget förblir kvalificerade.

Vad kostar det att ha ett bolag i träda?

Bolaget ska ha bokföring, årsredovisning och inkomstdeklaration varje år, och de flesta banker tar betalt för företagskontot. Dessutom tar bolaget en del av ditt grundbelopp enligt 3:12-reglerna så länge karensen pågår.

Försvinner 5:25-regeln med de nya reglerna?

Nej. Principen finns kvar, men från inkomståret 2027 är karensen fyra år i stället för fem.

Källor

• Inkomstskattelagen (1999:1229) 57 kap. 4 § om kvalificerade andelar.
• Skatteverket: Ändrade regler för delägare i fåmansföretag inför inkomstdeklarationen 2027.